Aktienoptionen Bundessteuer

Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme Der Verteilung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Es handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe , Private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer Gewählt von der Bankrott Firma Von einem Pool von Bietern. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreiz-Aktienoption ISO, die der Arbeitgeber gewährt Der Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesell - schaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt wird, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten ausgeübt werden. Strike-Preise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, in dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum von Zeit Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft bei dem zuvor eingesperrten Streik Aktien zu kaufen Preis Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie heißt die Spread-ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf jede Erhöhung oder Verringerung der Aktien s Wert, wenn verkauft oder anderweitig besteuert werden Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und Alternative besteuert Mindeststeuer, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden. Strike Preis die Kosten für den Kauf einer Aktie Von stock. Exercise Datum das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann der Bestand Ist angeordnet Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Bereitstellung der Aktie für wohltätige Zwecke. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktie Optionen. Qualisierung Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, Die über eine Anreizaktienoption erworben wurde, wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel zum Ausübungstag vergeben. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien, die der Steuerpflichtige kontinuierlich beschäftigt haben muss Durch den Arbeitgeber die Gewährung der ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird ignoriert für Der Zweck der Berechnung der regulären Einkommenssteuer Die Verteilung zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird am Tag der Erfassung der Aktie gemessen, Das Recht auf die Aktie unterliegt nicht mehr einem erheblichen Verfallungsrisiko. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einnahmen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten Verkauft innerhalb des gleichen Jahres als Übung, dann die Ausbreitung muss nicht in Ihrem AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Ein qualifizierende Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn auf lange Sicht besteuert Kapitalertragsteuersätze auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifikation ISO-Dispositionen werden besteuert Zwei Wege gibt es Entschädigungserlöse unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen der kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, Dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie verkaufen die ISO-Aktien mit einem Verlust, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO-Aktien am Ende Des Jahres können alternative Mindeststeuerschulden entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnung bezahlt werden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzter Steuer einreichen, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag aufgrund ihrer Steuererklärung ist Wollen die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung Szenarien. Reporting der Übung Der Anreizaktienoptionen und der Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden. Finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Form 6251 Linie 14 berichtet. Weil Sie erkennen Einkommen für AMT Zwecke, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke Entsprechend sollten Sie verfolgen diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz Für regelmäßige steuerliche Zwecke, die Kostenbasis von Die ISO-Aktien ist der Preis, den Sie bezahlt die Ausübung oder Ausübungspreis Für AMT Zwecke, ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungspreis oder dem Ausübungspreis berichten, der auf Formular 3921 gefunden wird. Sie werden auch ausfüllen Ein separates Zeitplan D und Formular 8949 zur Berechnung Ihres Kapitalgewinns oder - verlusts für AMT-Zwecke In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Formular 6251 melden. Sie melden einen negativen Bericht Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen zu reflektieren. Siehe die Anleitung für Formular 6251 für Details. Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligungseinkommen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 und jedes Kapital ausgewiesen Gewinn oder Verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein. Einige Arbeitgeber geben eine detaillierte Analyse Ihrer Kiste 1 Beträge an Der obere Teil deines W-2 Wenn der Entschädigungseinkommen bereits auf deinem W-2 aufgenommen worden ist, dann melde bitte einfach deine Löhne aus Form W-2 Kasten 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinnahmen noch nicht eingeschlossen sind Ihr W-2, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und nehmen Sie diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf angezeigt Auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungserlöse, die als Löhne ausgewiesen werden. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem Jahr verkauften, Mit Ausnahme des Jahres, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Plan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden, und Sie werden das Formular 6251 verwenden, um eine negative Anpassung für den Unterschied zu melden Zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen eine Instanz des Formulars 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen bereit, Das Kalenderjahr Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerpapiers kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen Ein Anreiz-Aktienoptionsplan. identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt. die Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Ausübungspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. number of Aktien, die erworben wurden. Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und die Höhe der Entschädigungseinkommen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und zu identifizieren Der Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist für die bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode für die Kapitalertragsteuer-Behandlung zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Stichtag und ein Jahr Nachdem die Aktie an den Arbeitnehmer übergeben wurde Form 3921 zeigt das Stichtag in Feld 1 an und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2.If Sie hinzu Verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder an verkaufen Dieses Datum, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden zum Teil als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung einer ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres nicht veräußern, melden Sie für die alternative Mindeststeuer AMT einen zusätzlichen Ertrag. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie Und die Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 zu Finden Sie den Betrag als Einkommen für AMT Zwecke zu multiplizieren, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 durch die Menge der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die Der in Feld 5 ausgewiesene Betrag Dieser Betrag wird auf Formular 6251, Zeile 14 angegeben. Berechnungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 angegeben ist. Ihre Kostenbasis für das gesamte Los Der Aktien ist also der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasis für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf a Disqualifizierung Disposition. Wenn Anreiz Aktie Aktien Aktien während der Disqualifizierung Haltezeit verkauft werden, dann einige Ihrer Gewinn wird als Lohn unter den steuerlichen Einkommen Steuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinne besteuert. Der Betrag als Entschädigung enthalten sein Einkommen, und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Box 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und die Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Anteil Feld 4 durch die Anzahl der Aktien verkauft in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und von diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht in Ihrem W-2 enthalten ist, dann fügen Sie diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Cost Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kostenbasis Abbildung für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading. As mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuern Sie letztlich werden Wenden Sie sich an, und wenn Sie diese Steuern zahlen, variieren Sie je nach Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten haben, und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreizaktienoption ISO Bietet eine vorrangige steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen halten, die von der Internal Revenue Service festgelegt werden. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern, die Zahlung von Steuern auf die Aktie zu vermeiden, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, kurz oder lang - Kapitalerhöhungssteuern werden auf der Grundlage der Gewinne gezahlt, die den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis verdient haben. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Arbeitnehmer Hält die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach der Gewährung Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommensteuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Stock Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer steuert Abzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lohnfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung Wenn also ein Mitarbeiter durch Ausübung von Optionen Aktien erwirbt, bezahlt er den regulären Ertragsteuersatz Auf die Ausbreitung zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die sind Nicht Führungskräfte. Taxen auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis Von 10 pro Aktie Einer hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie. Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf die Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Papiere für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs Ist es, die Besitzverhältnisse zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer eine ordentliche Einkommensteuer von 28 zu zahlen hat 39 6 Prozent sofort, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien verkauft werden später. Weitere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen, einige öffentliche Unternehmen bieten Abschnitt 423 Employee Stock Purchase Pläne ESPPs Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erwerben, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401-k-Rentenplans an. Diese Pläne erlauben es Mitarbeiter, um Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und nicht auf dieses Einkommen bis nach dem Ruhestand besteuert werden. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter s Beitrag zu einem 401 k mit Firmenbestand Inzwischen kann Unternehmensbestand auch mit dem Geld investiert von gekauft werden Der Mitarbeiter in einem 401-k-Ruhestandsprogramm, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio auf einer kontinuierlichen Basis und in einem stetigen Satz zu bauen. Spezielle Steuererwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann in Fällen, in denen ein Mitarbeiter realisiert besonders groß Gewinne aus Anreiz-Aktienoptionen Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Mehr und mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Mitwirkender.